一、单一从量消费税：

　　1、消费税=按数量计算

　　2、增值税=[成本+(1+10%)+消费税]×17%

　　二、单一从价消费税：

　　1、消费税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率

　　2、增值税=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)×17%

　　三、复合计税消费税：

　　进口环节：

　　1、消费税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率) ÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税

　　2、增值税=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率) ÷(1-消费税比例税率)×17%

　　自产自用

　　1、消费税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率+从量税

　　2、增值税=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率)×17%

　　委托加工代收代缴消费税

　　1、代收代缴消费税=(材料成本+加工费+辅料+委托加工收回数量×定额税率)÷(1-消费税比例税率) ×消费税比例税率+从量税 2、增值税=不含税加工费×17%

　　注意：委托加工业务中实行从价定率办法代收代缴消费税组成计税价格计算公式： 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率) ，其中的加工费已经包含了受托方收取的利润，不需要再乘以(1+成本利润率)了。

增值税和消费税的区别是什么

1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。

2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。

3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。

4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。

增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。

消费税与增值税的联系：

1.两者都是对货物征收;

2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。

3.二者都属于流转税;

4.二者都具有转嫁性;

5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。

法律依据

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第二条　增值税税率：

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1．粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

3．图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5．国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

第三条　纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。

第四条　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。