企业增值税和企业所得税的区别 企业增值税和企业所得税的区别

　　企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。增值税是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。税种不同；征税对象不同；计税依据不同；税率不同。

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》

　　第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　企业增值税怎么算

　　1、含义：增值税是一种流转税，其征收基础是以商品生产流通环节或提供劳务的增值额。

　　2、税率：一般纳税人销售或进口货物的税率为17%和13%，提供加工、修理修配劳务的税率为17%。小规模纳税人的征收率为4%（商业）和6%（工业、修理修配行业）。3、公式：①一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；②小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率。

　　企业所得税和增值税都需要缴纳吗

　　（一）企业所得税和增值税的缴纳并非必然，但通常情况下不缴纳增值税就不需要缴纳企业所得税，因为不缴纳增值税意味着企业处于亏损状态，没有利润就不需要缴纳企业所得税。对于免税企业来说，缴纳增值税可以享受企业所得税的减免。

　　（二）一般情况下，企业如果不缴纳增值税，就不需要缴纳企业所得税，也就是说既没有增值税也没有企业所得税。然而，这种情况下的企业长期来看是不可持续的，必定会面临倒闭的风险。如果企业通过虚假账目来假装亏损以逃避增值税，税务部门会进行查账，一旦查出来就需要补缴税款、滞纳金和罚款。

　　（三）增值税是对从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人所获得的增值额进行征税的一种税收。简单来说，就是对业务发生的毛利部分按一定比例征税。通常分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型。

　　（四）所得税分为企业所得税和个人所得税两种，对企业盈利部分或个人收入部分按一定比例征税。简单来说，就是对企业或个人获得的净利润进行征税。经济特区和外资企业享受的税收优惠主要体现在企业所得税方面。

　　法律依据

　　《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。